Normativa Legal de Facturación en España

Mantente al día con toda la normativa fiscal y legal española para asegurar el cumplimiento en tu facturación.

Marco Legal Principal

Real Decreto 1619/2012

Aspectos clave:

• Contenido obligatorio de las facturas
• Numeración correlativa y cronológica
• Plazos de expedición y entrega
• Conservación de facturas
• Facturación electrónica

Ley 37/1992 del IVA

Elementos fundamentales:

• Tipos de IVA aplicables (4%, 10%, 21%)
• Exenciones y casos especiales
• Inversión del sujeto pasivo
• Régimen especial de criterio de caja

Ley 35/2006 del IRPF

Para profesionales y actividades económicas:

• Retenciones obligatorias (15% general, 7% primeros 3 años)
• Actividades sujetas a retención
• Excepciones y casos especiales

Contenido Obligatorio de Facturas

Datos del Emisor

• Nombre/Razón social completa
• NIF/CIF del emisor
• Domicilio completo
• Datos de inscripción mercantil (si procede)

Datos del Destinatario

• Nombre/Razón social completa
• NIF/CIF del destinatario
• Domicilio completo

Datos de la Operación

• Número y fecha de factura
• Descripción detallada de bienes/servicios
• Precio unitario y total
• Descuentos y recargos
• Tipo y cuota de IVA
• Retenciones IRPF (si procede)
• Total de la factura

Obligaciones por Tipo de Contribuyente

Facturación Electrónica

Obligaciones Actuales (2024)

Formatos Aceptados

• PDF firmado digitalmente
• Facturae (formato XML)
• UBL (Universal Business Language)
• Otros formatos estructurados

Conservación de Facturas

Periodo de Conservación

• Mínimo 4 años desde el final del plazo de presentación de la declaración
• 6 años recomendado para mayor seguridad

Formatos de Conservación

• Original: Formato en que se expidió
• Digital: Copia fiel del original
• Papel: Si se expidió en papel

Requisitos de Conservación Digital

• Integridad: Sin modificaciones
• Autenticidad: Identificación del emisor
• Legibilidad: Accesible durante el periodo de conservación

Sanciones y Infracciones

Infracciones Leves

• Multa: 150€ a 6.000€
• Ejemplos: Retrasos menores, errores formales

Infracciones Graves

• Multa: 6.000€ a 60.000€
• Ejemplos: No emitir facturas, datos incorrectos

Infracciones Muy Graves

• Multa: 60.000€ a 1.000.000€
• Ejemplos: Facturación falsa, evasión fiscal

Casos Especiales

Operaciones Intracomunitarias

• Sin IVA español (0%)
• Indicar número VIES del destinatario
• Declaración INTRASTAT si procede

Exportaciones

• Exentas de IVA
• Documentación justificativa obligatoria
• DUA de exportación

Inversión del Sujeto Pasivo

• Construcción e inmobiliaria
• Chatarra y residuos metálicos
• Servicios profesionales (en algunos casos)

Herramientas de Cumplimiento

Actualizaciones Recientes

• Enero 2024: Nuevas obligaciones de facturación electrónica
• Julio 2023: Actualización tipos IVA productos específicos
• Enero 2023: Modificaciones en retenciones profesionales

Última actualización: 20 de enero de 2024. La información aquí contenida tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal profesional.